El aguinaldo, o Salario Anual Complementario (SAC), es un derecho establecido en la Ley de Contrato de Trabajo para los empleados registrados en Argentina. Este ingreso adicional se percibe en dos cuotas al año, con fechas límite en junio y diciembre, y equivale al 50% del sueldo más alto del semestre.

Calcular el aguinaldo correctamente no solo ayuda a anticipar los ingresos sino también a verificar que el empleador esté cumpliendo con lo estipulado por la normativa. Además, para quienes trabajan menos de un semestre, es fundamental conocer cómo calcular el aguinaldo proporcional.

 

¿Qué es el aguinaldo y cuándo se cobra?

El aguinaldo forma parte de la remuneración anual del trabajador y se abona en dos cuotas:

Primera cuota: antes del 30 de junio. Segunda cuota: hasta el 18 de diciembre.

Este pago está dirigido a:

Trabajadores registrados del sector público y privado. Jubilados y pensionados, quienes lo perciben bajo el nombre de Prestación Anual Complementaria.

El monto del aguinaldo se calcula sobre la base del sueldo bruto más alto percibido durante el semestre correspondiente. 

A su vez, la normativa laboral permite, en casos excepcionales de pequeñas empresas, fraccionar el pago en hasta tres cuotas anuales, siempre que esté contemplado en el convenio colectivo aplicable.

Cómo calcular tu aguinaldo

Con los siguientes pasos, podés calcular cuánto vas a cobrar en diciembre:

Identificar la mayor remuneración mensual del semestre.

Esto incluye sueldo básico, horas extras, comisiones, premios, y cualquier otro concepto remunerativo percibido.

Ejemplo: Si la mayor remuneración mensual fue $300.000, ese será el monto base.

Dividir la remuneración por 2 para obtener el aguinaldo bruto.

En este caso: $300.000 ÷ 2 = $150.000.

Aplicar los descuentos legales correspondientes: Jubilación: 11% PAMI: 3%. Obra social: 3%. Sindicato (varía según el convenio colectivo): generalmente 2%.

Si los descuentos totales son del 19%, el cálculo del aguinaldo neto sería:

$150.000 - ($150.000 × 0,19) = $121.500.

Verificar si corresponde una diferencia:

Si en diciembre se percibió una remuneración mayor que las de los meses anteriores, el empleador debe ajustar la segunda cuota del aguinaldo para reflejar el nuevo monto base.

¿Cómo se calcula el aguinaldo proporcional?

El aguinaldo proporcional aplica para los empleados que no trabajaron durante todo el semestre o el año. El cálculo es ligeramente más complejo y sigue estos pasos:

Determinar la mayor remuneración mensual del período trabajado. Dividir ese monto entre 2 y luego entre 180 días (el total del semestre). Multiplicar el resultado por los días trabajados efectivamente.

Ejemplo:Sueldo más alto del período: $500.000.Días trabajados: 120.Cálculo:$500.000 ÷ 2 = $250.000.$250.000 ÷ 180 = $1.388,88.$1.388,88 × 120 = $166.666,66 (bruto).Tras aplicar descuentos (19%), el neto en mano sería de aproximadamente $135.000.

 

Aguinaldo para jubilados y pensionados

Los jubilados y pensionados reciben una Prestación Anual Complementaria, que se paga junto con sus haberes regulares en junio y diciembre. El monto se calcula considerando el haber más alto percibido en el semestre.

En el caso de jubilaciones mínimas, los incrementos o bonos otorgados en el período no suelen incluirse como base para el cálculo del aguinaldo, salvo indicación explícita por parte de las autoridades competentes.

¿Cómo afecta el impuesto a las ganancias al aguinaldo?

El aguinaldo es considerado un ingreso sujeto a la retención del impuesto a las ganancias. La normativa vigente establece dos métodos para calcular la retención:

Prorratear el aguinaldo en 12 partes iguales: cada mes se suma una porción del aguinaldo al salario bruto para calcular la retención. Aplicar la retención sobre el monto total al momento del pago.

En 2024, las retenciones comienzan a aplicarse sobre ingresos superiores a $1.560.483 netos mensuales, aunque este límite puede variar con deducciones adicionales como cargas de familia.

Para minimizar el impacto fiscal, es recomendable postergar el pago de conceptos adicionales (como bonos) al mes de enero, cuando las tablas de deducciones son actualizadas.

Consideraciones especiales Para empleados en relación de dependencia:

Es crucial revisar los recibos de sueldo para corroborar que se haya tomado el salario bruto correcto.En caso de diferencias, los empleados tienen derecho a realizar un reclamo formal ante el Ministerio de Trabajo o la Secretaría de Empleo.

Para pequeños empleadores:

El fraccionamiento del aguinaldo en tres pagos debe estar claramente estipulado en el convenio colectivo de trabajo.

En caso de conflictos laborales:

Las diferencias en el pago del aguinaldo suelen ser un motivo común de reclamo judicial. Por ello, es importante conservar copias de los recibos y toda documentación relacionada.