En diciembre no solo termina el año calendario: también cierra el período fiscal 2025 para los trabajadores en relación de dependencia. Esto hace que el último mes del año esté cargado de pagos –como el aguinaldo, premios o adelantos de vacaciones– que pueden aumentar la base imponible y, por lo tanto, la retención del Impuesto a las Ganancias.

 

Por qué el aguinaldo impacta en el impuesto

El Sueldo Anual Complementario (SAC) es considerado un concepto no habitual. Por eso, tiene un tratamiento especial: se calcula por el sistema del devengado, lo que implica que se adelanta el pago del impuesto incluso antes de cobrarlo.

La Ley 27.743 habilita a los empleadores a elegir entre dos métodos:

Sumar el aguinaldo al mes en que se paga (junio y diciembre). Prorratear 1/12 parte del SAC cada mes (8,33%) y ajustar en la liquidación anual.

En ambos casos, el aguinaldo aumenta la base imponible y puede generar una mayor retención.

 

Cuánto pueden descontar por Ganancias en diciembre

El impacto depende del salario, las deducciones personales y el método elegido por el empleador. Sin embargo, en la práctica, el trabajador puede recibir este mes:

Una retención mayor que en el resto del año por el ingreso adicional del aguinaldo. Ajustes retroactivos si el sueldo de diciembre resulta más alto que el utilizado para calcular el SAC.

Además:

Si otros conceptos (premios, bonos o adelantos de vacaciones) se pagan en diciembre, también elevan la base imponible del mes. Si esos mismos pagos se trasladan a enero 2026, no se computan en la retención del año actual y el impacto será menor, ya que las deducciones y escalas subirán por IPC y se pagará menos impuesto.

 

Premios y adelanto de vacaciones: cuándo se prorratean

Los premios y gratificaciones se consideran no habituales. Esto significa:

Si superan el 20% del sueldo bruto, deben prorratearse hasta diciembre para calcular el impuesto. Lo mismo ocurre con el plus vacacional, cuando el adelanto de vacaciones excede ese porcentaje. Este prorrateo evita que una suma excepcional cobre todo el peso impositivo en un solo mes.

 

Aguinaldo: más noticias

 

Qué esperar en el recibo de diciembre En diciembre, los trabajadores pueden ver una retención más alta por tres razones: El cálculo especial del aguinaldo. Los premios o bonos abonados en el mes. El adelanto de vacaciones, si corresponde.

En cambio, cualquier concepto trasladado a enero 2026 quedará fuera del cálculo de este período fiscal y se aplicará sobre deducciones actualizadas, lo que significa menos impuesto para el trabajador.