El proyecto de Inocencia Fiscal que el Gobierno incluyó en el temario de sesiones extraordinarias busca modificar el Régimen Penal Tributario y la declaración del Impuesto a las Ganancias. El objetivo es cambiar el paradigma de la relación entre el Estado y el contribuyente: a partir de esta iniciativa, el ciudadano será considerado inocente hasta que la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) demuestre lo contrario.

La propuesta ya había sido presentada anteriormente sin éxito y ahora vuelve a escena tras su incorporación al decreto de convocatoria a sesiones extraordinarias del Congreso para el mes de diciembre.

  El objetivo: blanquear sin persecución penal

El eje central del proyecto es permitir que los argentinos que incurrieron en informalidad como consecuencia del contexto económico puedan utilizar ese dinero sin ser perseguidos penalmente por ARCA.

La iniciativa apunta a generar un marco de mayor previsibilidad y confianza, incentivando el ingreso de fondos no declarados al circuito formal de la economía.

Presunción de inocencia frente a ARCA

Uno de los puntos más relevantes del proyecto es la incorporación explícita del principio de presunción de inocencia del contribuyente. De este modo, se invierte la lógica histórica basada en la presunción de evasión.

Además, se busca brindar seguridad jurídica para que el dinero no declarado pueda ser utilizado en la economía sin temor a futuras persecuciones fiscales por su origen pasado.

 

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Cambios en el Régimen Penal Tributario

El proyecto introduce modificaciones sustanciales en los umbrales de punibilidad de la ley penal tributaria:

• Evasión simple: el monto mínimo pasa de $1,5 millones a $100 millones.
• Evasión agravada: el umbral se eleva de $15 millones a $1.000 millones.
• Uso de facturas apócrifas: el piso para la persecución penal sube de $1,5 millones a $100 millones.
• Evasión en Seguridad Social (simple): el monto mínimo pasa de $200.000 a $7 millones.

Con esta actualización significativa de los montos, muchas causas penales tributarias actualmente abiertas quedarían sin efecto, permitiendo que el fisco concentre sus recursos en la evasión considerada “real y significativa”.

 

Menores plazos de prescripción y mayores multas

El proyecto también propone reducir los plazos de prescripción para la determinación tributaria por parte de ARCA, que pasarían de cinco a tres años, siempre que el contribuyente haya presentado su declaración jurada en tiempo y forma. Esto limita el período durante el cual el Estado puede revisar ejercicios fiscales anteriores.

Como contrapartida, y para evitar situaciones de impunidad, se incrementan de manera considerable las multas por incumplimientos formales, como la falta de presentación de declaraciones juradas. Las sanciones pasarían a ser de $220.000 para personas humanas y $440.000 para sociedades.

 

Cómo queda el “consumido” en Ganancias Simplificado

El proyecto crea el Impuesto a las Ganancias Simplificado, un mecanismo orientado a simplificar y transparentar la justificación de bienes en el tributo, otorgando un efecto liberatorio frente a eventuales fiscalizaciones de ARCA.

El núcleo de esta reforma es la eliminación de la obligación de declarar el patrimonio inicial y de justificar el consumo al momento de liquidar el nuevo impuesto.

  Cambios en la justificación patrimonial

En el régimen actual, el Impuesto a las Ganancias exige justificar la variación del patrimonio año tras año. Si el consumo declarado más la variación de bienes supera las rentas informadas, ARCA presume la existencia de ganancias no declaradas.

La propuesta oficial flexibiliza este esquema. Si el contribuyente puede justificar la tenencia de sus activos —como inversiones, inmuebles o saldos bancarios— al inicio de un período, se le otorga una presunción de inocencia respecto de las rentas futuras, siempre que no exista un incremento patrimonial injustificado.

El principal beneficio es que el contribuyente ya no deberá demostrar cómo gastó su dinero. Si los bienes al cierre del ejercicio son compatibles con los ingresos declarados, el consumo deja de ser un factor determinante de fiscalización.

De esta manera, los fondos que ingresen al circuito formal a través de este régimen obtienen una presunción de legitimidad hacia el futuro.

 

Cómo funciona el Régimen Simplificado de Ganancias

El Régimen Simplificado de Ganancias es una opción voluntaria creada por ARCA para personas humanas, con el objetivo de facilitar el cumplimiento fiscal y simplificar la liquidación anual del impuesto.

Inicialmente, el régimen solo alcanzaba a las rentas de fuente argentina, pero una resolución posterior de ARCA amplió su alcance a las rentas de fuente extranjera, aspecto que podría modificarse en el proyecto definitivo.

La adhesión es voluntaria y está vedada para los grandes contribuyentes. El tope de ingresos es de $1.000 millones anuales y el de patrimonio, de $10.000 millones.

ARCA utiliza la información disponible en sus bases de datos —sueldos, facturación, consumos y gastos— para confeccionar una declaración jurada simplificada. El contribuyente solo debe validar los datos y completar aquella información que el fisco no pueda obtener de terceros.