En diciembre no solo termina el año calendario: también cierra el período fiscal 2025 para los trabajadores en relación de dependencia. Esto hace que el último mes del año esté cargado de pagos –como el aguinaldo, premios o adelantos de vacaciones– que pueden aumentar la base imponible y, por lo tanto, la retención del Impuesto a las Ganancias.

 

Por qué el aguinaldo impacta en el impuesto

El Sueldo Anual Complementario (SAC) es considerado un concepto no habitual. Por eso, tiene un tratamiento especial: se calcula por el sistema del devengado, lo que implica que se adelanta el pago del impuesto incluso antes de cobrarlo.

La Ley 27.743 habilita a los empleadores a elegir entre dos métodos:

• Sumar el aguinaldo al mes en que se paga (junio y diciembre).
• Prorratear 1/12 parte del SAC cada mes (8,33%) y ajustar en la liquidación anual.

En ambos casos, el aguinaldo aumenta la base imponible y puede generar una mayor retención.

 

Cuánto pueden descontar por Ganancias en diciembre

El impacto depende del salario, las deducciones personales y el método elegido por el empleador. Sin embargo, en la práctica, el trabajador puede recibir este mes:

• Una retención mayor que en el resto del año por el ingreso adicional del aguinaldo.
• Ajustes retroactivos si el sueldo de diciembre resulta más alto que el utilizado para calcular el SAC.

Además:

• Si otros conceptos (premios, bonos o adelantos de vacaciones) se pagan en diciembre, también elevan la base imponible del mes.
• Si esos mismos pagos se trasladan a enero 2026, no se computan en la retención del año actual y el impacto será menor, ya que las deducciones y escalas subirán por IPC y se pagará menos impuesto.

 

Premios y adelanto de vacaciones: cuándo se prorratean

Los premios y gratificaciones se consideran no habituales. Esto significa:

• Si superan el 20% del sueldo bruto, deben prorratearse hasta diciembre para calcular el impuesto.
• Lo mismo ocurre con el plus vacacional, cuando el adelanto de vacaciones excede ese porcentaje.
• Este prorrateo evita que una suma excepcional cobre todo el peso impositivo en un solo mes.

 

Aguinaldo: más noticias

 

Qué esperar en el recibo de diciembre

• En diciembre, los trabajadores pueden ver una retención más alta por tres razones:
• El cálculo especial del aguinaldo.
• Los premios o bonos abonados en el mes.
• El adelanto de vacaciones, si corresponde.

En cambio, cualquier concepto trasladado a enero 2026 quedará fuera del cálculo de este período fiscal y se aplicará sobre deducciones actualizadas, lo que significa menos impuesto para el trabajador.