Uno de los factores que más erosionan la competitividad es la superposición del IVA con Ingresos Brutos y las tasas municipales. Brasil, frente a un problema similar, avanza con la unificación de varios tributos en el IVA. Si Argentina no sigue ese camino se agravarán los problemas de competitividad e incluso se prolongará la recesión.

En Brasil se superponen tres impuestos sobre las ventas. El IVA, el ICMS estadual (que es mixto, ya que grava el valor agregado en la compra de insumos físicos, así como también la facturación en la compra de energía y de insumos para servicios administrativos y tercerizaciones) y el ISS municipal (que opera como una imposición sobre la facturación de los servicios). Este esquema, extremadamente complejo y distorsivo, está en proceso de transformación hacia la unificación en un IVA con dos componentes: uno federal y otro subnacional. Argentina padece el mismo problema. Al IVA nacional se le superponen Ingresos Brutos provinciales y las tasas municipales de industria y de comercio. A pesar de que las consecuencias negativas son similares a las de Brasil, la unificación aún no se encuentra en agenda.

¿Mayor presión tributaria?

La unificación no aumenta la presión tributaria, simplemente la explicita. En los costos de producción argentinos está incluido el 12% del PBI que se recauda por IVA, Ingresos Brutos y tasas municipales. Aunque no lo perciban ni tengan conciencia de su existencia, las familias soportan esa carga tributaria pagando mayores precios en lo que respecta a bienes y servicios. Peor aún, cuando alguien exporta tiene incorporados en los costos de sus insumos tanto el Impuesto sobre los Ingresos Brutos como las tasas municipales, que a diferencia del IVA no se reintegran. Resulta muy paradójico que, en un mundo tan competitivo, Argentina "exporte" malos impuestos.

La principal ventaja de la unificación es que permite eliminar Ingresos Brutos y las tasas municipales. Estas imposiciones, y especialmente sus regímenes de pago a cuenta (donde el Sircreb es apenas uno, y no el peor, entre las decenas de mecanismos que se utilizan para adelantar el ingreso de recaudación) son extremadamente rudimentarias.

Estos tributos son tan primitivos que obligan a soportar gastos administrativos muy altos y una elevada inseguridad jurídica. Por estos mismos motivos son mucho más permeables a la evasión, la elusión y la discrecionalidad. A esto se suman sus impactos distorsivos en la organización de la producción y de la comercialización. No son tributos mejorables. Como lo asume la reforma brasileña, la única solución es su eliminación y la vía para hacerlo es a través de la absorción por el IVA.

Una ventaja adicional de la unificación es que explicita que recaudar más de 12% del PBI a través de impuestos sobre las ventas es una desproporción. Darle visibilidad a este problema agregará presiones para avanzar más rápido con el ordenamiento del gasto público y poner más énfasis en la recaudación de otros impuestos menos distorsivos.

Que Brasil, el competidor más cercano que tiene la producción nacional, haya iniciado el proceso de unificación incrementa las urgencias. De lo contario, aumentarán las presiones para que la devaluación sea la que compense las distorsiones que generan los malos impuestos.