Especial para BAEnegocios

 

El Foro Global monitorea la implementación del Estándar de reporte automático de información financiera (CRS) y lleva a cabo revisiones por “pares” para evaluar la calidad. En el informe del año 2020 se evaluaron los marcos legales nacionales e internacionales de las 100 jurisdicciones que se habían comprometido a intercambiar información automáticamente desde 2017, como el caso de Argentina,  o 2018. Este informe emitido la semana pasada actualiza las modificaciones y nuevas medidas adoptadas desde esta última evaluación.

Asimismo, el Foro Global se encuentra llevando a cabo revisiones para evaluar que los intercambios funcionen de manera efectiva en la práctica. Esto incluye verificar que las instituciones financieras de cada país que se encuentran obligadas a reportar cumplan con los requisitos previstos en el Estándar y que la información se prepare y transmita de acuerdo con lo acordado. Estas revisiones están en curso y se espera que los resultados se publiquen en 2022.

 

El Informe del 2020 y solicitud de reevaluación

 

El informe de Pares del 2020 concluyó, respecto de la Argentina, que necesitaba introducir varias mejoras y modificaciones a la normativa interna para poder considerar que cumplimenta debidamente con el Estándar de reporte. El nuevo informe del 2021 incluye información actualizada sobre las medidas adoptadas por cada jurisdicción.

En diciembre de 2020 la Argentina publicó la RG 4888/2020 con el fin de atender a las observaciones formuladas en el informe sobre los sujetos excluidos de reporte, eliminando de esa exclusión (y por lo tanto obligándolos a reportar) a varias entidades que hasta ese momento no mantenían dicha obligación como ciertas compañías de seguro, corredores, casas y agencias de cambio, entre otros. Asimismo, efectuó modificaciones en cuanto a las obligaciones de requerir auto-certificaciones a clientes de las entidades financieras. Por último, se encuentra implementando el registro de entidades financieras obligada a reportar conjuntamente con otros organismos de control.

Frente a esos cambios introducidos por la normativa, el Informe del pasado 17 de noviembre da cuenta que la Argentina ha solicitado una reevaluación para reflejar estos cambios en su informe y modificar su calificación.

 

OCDE no solo se evalúa el marco normativo

 

Tener marcos legales completos no es suficiente para garantizar que el Estándar sea efectivo y brinde los beneficios que tiene para ofrecer. También debe garantizarse que los requisitos se apliquen de forma eficaz en la práctica. Por ello, el Foro Global ha comenzado sus revisiones por Pares para evaluar la efectividad la implementación en cada jurisdicción. Los resultados de esta evaluación se darán a conocer en 2022.

Esta evaluación tiene dos puntos fundamentales que deben garantizarse por cada jurisdicción participante:

  • Requisito básico 1: Las jurisdicciones deben garantizar que en la práctica las Instituciones Financieras obligadas a reportar implementen correctamente los procedimientos de diligencia debida y presentación de informes. Ello requiere que las jurisdicciones cuenten con un marco administrativo para asegurar el control y la efectiva implementación del Estándar.
  • Requisito básico 2: Las jurisdicciones deben intercambiar la información de manera efectiva y oportuna en la práctica. Para ello deben poder clasificarla y validarla previo a la transmisión a otras jurisdicciones.

 

¿Cuán eficiente viene siendo  Argentina?

 

Hacia principios del 2014 Argentina había logrado superar dos evaluaciones de forma satisfactoria (lo que le permitió ser uno de los países “Primeros Adoptantes” del Estándar) y comenzar con el reporte de información en 2017, pero las siguientes evaluaciones no fueron satisfactorias.

Si bien desde diciembre del 2020 se han introducido modificaciones normativas para cumplimentar con las observaciones efectuadas en el Informe de Pares del 2020, lo que mas preocupa es la efectiva implementación y funcionamiento práctico del Estándar de reporte. En este sentido, cabe por ejemplo mencionar el régimen de reporte automático de cuentas financieras de sujetos norteamericano, FATCA.

Si bien son regímenes con obligaciones semejantes, a las Instituciones Financieras argentinas parece solo preocuparles las obligaciones bajo normativa norteamericana. Ello parece denotar que la presunción de riesgo es mayor ante el IRS de Estados Unidos (que controla FATCA) que ante la propia administración argentina que controla el Estándar de OCDE.

Asimismo, cabe tener en cuenta que si bien recientemente la Argentina introdujo un Registro de Entidades obligadas a Reportar, difícilmente pueda acreditar medidas adoptadas para el control de esas entidades durante todos estos años. En otras palabras, si no tenía identificadas a las Entidades obligadas a reportar, difícilmente pueda acreditar un correcto control de las mismas en cuanto al cumplimiento.

Mas allá de ello, también resulta oportuno efectuar consideraciones respecto del manejo de la información de cuentas financieras recibidas del exterior por parte de otros países participantes de este convenio OCDE.

Al respecto, y conforme lo manifestado por la propia Administración Fiscal argentina, desde el 2017 y hasta finales del 2020 no se habría procesado la información recibida de otras jurisdicciones a los fines de controlar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de residentes argentinos. Mas aún, también en base a lo expuesto por la Administración Fiscal, en los 2 últimos años (ya con la nueva gestión de gobierno), se habrían recaudado 600 millones . E(es decir, en dos años la información procesada por la Administración Fiscal solo habría conllevado ingresos aproximadamente de 3 millones de dólares cada año). Sin dudas estos datos y números denotan que la Argentina tiene también mucho para mejorar en cuanto al procesamiento y utilización de la información recibida.

 

Palabras finales

 

Vale la pena resaltar como positivo que la Administración Fiscal profundice tareas y la utilización de herramientas para combatir la evasión fiscal. El Intercambio automático de información es una de las mayores herramientas que se tienen para combatirla, pero requiere de medios, rapidez y gestión para poder procesar la información recibida. No solo los Informes de Pares nos denotan que tenemos mucho camino por mejorar en cuanto a la implementación del Estándar en nuestro país, sino que los datos nos muestran que nos falta mucho para mejorar en cuanto al procesamiento de la información recibida.

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