La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) presentó una ampliación de denuncia penal contra Claudio "Chiqui" Tapia, Pablo Toviggino y la primera línea dirigencial de la Asociación del Fútbol Argentino (AFA), a quienes acusa de haber montado un esquema de evasión tributaria agravada mediante el uso de facturas apócrifas, con un perjuicio fiscal estimado en $289.336.519,66.

La presentación sostiene que la AFA habría utilizado una red de "proveedores apócrifos" para simular gastos, reducir su carga impositiva y ocultar el verdadero destino del dinero en los períodos fiscales 2024 y 2025.

Según el escrito, el mecanismo habría tenido como objetivo encubrir "a los verdaderos destinatarios del dinero", a través de facturación trucha y un circuito de pagos que dificultó la trazabilidad.

La denuncia: evasión agravada y facturación apócrifa

En el documento, ARCA afirma que la entidad madre del fútbol argentino declaró operaciones con empresas respecto de las cuales existen "indicios graves, precisos y concordantes" que permitirían inferir su carácter apócrifo.

El perjuicio fiscal denunciado está vinculado principalmente al Impuesto a las Salidas No Documentadas, y se detalla por períodos:

• Período fiscal 2024: $125.790.317,94
• Período fiscal 2025: $163.546.201,72

El organismo sostiene que se trató de una maniobra estructurada y no de hechos aislados, y por eso solicitó investigar también la eventual comisión del delito de asociación ilícita fiscal.

Quiénes aparecen apuntados por ARCA

Además de Tapia y Toviggino, la denuncia menciona a otros dirigentes de la cúpula de la AFA. Entre ellos figuran:

• Víctor Blanco
• Cristian Malaspina
• Gustavo Lorenzo (director general de la entidad)

ARCA pidió que se investigue si existió una organización interna con roles definidos destinada a ejecutar delitos tributarios de manera sistemática.

El antecedente: otra denuncia por $7.500 millones

La ampliación se suma a una causa previa ya iniciada en diciembre pasado, cuando ARCA denunció a la AFA y a sus directivos por retención indebida de aportes previsionales e impositivos, por un monto cercano a los $7.500 millones.

Esa investigación ya tramita en el fuero penal económico y colocó bajo la lupa el funcionamiento financiero de la entidad.

Cómo funcionaba el presunto circuito de facturas truchas

De acuerdo con la denuncia, la investigación se centró en proveedores que emitieron facturas millonarias por supuestos servicios u obras, principalmente vinculadas a trabajos en predios de AFA como el de Ezeiza.

En una primera etapa, se analizó facturación vinculada a empresas como:

• Consultek Consultoría y Servicios S.R.L.
• ID Constructora S.R.L.
• Central Hotel SRL
• Meroka SRL
• Construcciones Far West S.R.L.
• Maxstore S.A.
• Mosili
• Logística Winter S.R.L.
• Gramez S.A.
• Holdembrog S.A.

Según ARCA, estas firmas carecían de capacidad operativa real: sin empleados declarados, domicilios inexistentes o lugares abandonados.

La respuesta de AFA: "confidencialidad" y falta de listados

En el marco de la fiscalización, ARCA solicitó información detallada sobre el ingreso y egreso de personas vinculadas a esos proveedores, particularmente en el predio de Ezeiza.

Pidió nombre, apellido, DNI y empresa, pero la AFA alegó que el flujo de personas era "incesante" y que había movimientos de carácter "privado confidencial". Primero pidió prórroga y luego presentó un informe genérico.

En una explicación formal, sostuvo que las contrataciones se realizaron bajo modalidad "llave en mano", por lo que el personal podía variar durante la ejecución y que, al tratarse de datos de 2023 y 2024, era difícil reconstruir con precisión quién ingresó.

ARCA interpretó esa falta de información como un elemento más que reforzaría la sospecha de simulación.

El dato clave: pagos mayoritariamente con cheques y endosos

Uno de los puntos centrales del expediente es el método de pago. Según la denuncia:

• 22,89% de la facturación se abonó mediante transferencias
• 77,11% se pagó con cheques

ARCA afirma que esos cheques fueron agrupados para cancelar varias facturas y que luego la trazabilidad se perdió por la existencia de una cadena de endosos sucesivos, impidiendo determinar quién terminó cobrando el dinero.

"La contribuyente ha desplegado un ardid tendiente a encubrir los verdaderos destinatarios del dinero", sostiene el escrito.

Cheques que terminaron en frigoríficos y empresas agrícolas

El rastreo de cheques derivó en nuevas empresas que recibieron fondos mediante endosos, aunque declararon no haber tenido relación comercial con la AFA.

Entre ellas aparecen:

• BLD S.A., que indicó que los cheques se usaron para cancelar compra de hacienda.
• Frigorífico Rioplatense, que informó que cheques endosados por proveedores terminaron como pago por venta de carne vacuna.
• Champagnat y Libertad S.A., que sostuvo que no tenía registración contable del cheque endosado y pidió copia para verificar la cadena.

Para ARCA, estos ejemplos refuerzan la hipótesis de un mecanismo típico de evasión con facturas truchas: la AFA emitía cheques para supuestos proveedores, pero luego el dinero circulaba por terceros sin relación directa con la operación original.

La lista se amplió: más firmas bajo análisis

A partir de los endosos, ARCA sumó otras compañías y personas físicas que aparecen en la ruta del dinero, como:

• Raizen Argentina S.A.
• Paseo Lagunas S.A.
• Tijes S.A.
• Wallace Hermanos
• La Pretenciosa
• Grosso Francisco
• Reces S.
• Frigorífico Rioplatense
• Champagnat y Libertad S.A.

La denuncia sostiene que en varios casos se detectaron inconsistencias contables o ausencia total de relación comercial con la AFA.

Una causa que se agrava en la previa del Mundial

La ampliación presentada por ARCA se suma a un conjunto de investigaciones que complican a la dirigencia del fútbol argentino, en un momento sensible para la AFA en el plano político y judicial.

El expediente quedó radicado en el fuero penal económico y el juez interviniente deberá definir si avanza con medidas más profundas, como indagatorias, pericias contables y análisis patrimoniales sobre los dirigentes apuntados.

Mientras tanto, Tapia y Toviggino acumulan frentes judiciales abiertos, con causas vinculadas a presunta evasión, aportes retenidos, irregularidades administrativas y maniobras financieras bajo sospecha.