Un informe de la prestigiosa ONG británica Tax Justice Network (TJN) destacó avances del Gobierno argentino para evitar maniobras abusivas en materia de esquema tributarios de las empresas para poder transparentar y conocer a los verdaderos dueños de las cuentas offshore. “Argentina sigue avanzando para estar a la vanguardia de la transparencia”, indicaron los expertos de TJN al destacar una serie de normativas implementadas por la AFIP a lo largo de los últimos meses.

Desde la Administración Federal de Ingresos Públicos ( AFIP) destacaron la importancia de una publicación realizada en el sitio web de la organización, que se dedica a combatir los abusos del mundo offshore. Allí se destacan las resoluciones del organismo recaudador argentino que crearon un registro de los verdaderos dueños de las empresas y un mapa sobre las planificaciones fiscales de las grandes corporaciones. De acuerdo a los expertos británicos, las normativas del gobierno “ayudan a poner a la Argentina un paso adelante en lo que respecta a la disponibilidad de información uniéndose a muchos países de la Unión Europea”.

Según la publicación, los miembros de TJN reclaman que la información que recolecte la autoridad tributaria sobre los verdaderos dueños de las empresas (los llamados beneficiarios finales) sea de acceso público. Asimismo, sugieren mejorar la  coordinación entre la AFIP y los distintos registros públicos provinciales para potenciar el uso de los datos para evitar maniobras abusivas.

Secreto profesional

“Argentina como el resto del mundo deberán seguir enfrentándose contra el daño infligido por el secreto profesional”, advierte TJN al cuestionar algunos de los argumentos utilizados por los detractores de las medidas. “Aunque la confidencialidad tiene sentido en algunos casos (por ejemplo, para evitar que un médico divulgue registros médicos o el derecho a un juicio justo), no debe ser utilizada por las multinacionales más poderosas y las personas de alto poder adquisitivo para seguir participando en actividades abusivas que erosionan los ingresos estatales, perjudicando a la gran mayoría de personas que no forman parte del 0,1%”, expresaron los expertos de la ONG británica.

El Régimen de Información sobre Planificaciones Fiscales creado en octubre de 2020 otorgó a la AFIP una herramienta para abordar potenciales maniobras de elusión y evasión fiscal. Según destacaron desde el organismo recaudador, los regímenes informativos como el que implementó la AFIP constituyen una práctica extendida entre las administraciones tributarias de todo el mundo ya que permiten verificar que los tributos se ingresen en las jurisdicciones donde realmente se perfeccionan los hechos imponibles. Al ampliar el nivel de conocimiento de las estructuras y operaciones utilizadas por los contribuyentes, la normativa permite identificar áreas de riesgo fiscal e incentivar el cumplimiento voluntario.

“Con esta norma Argentina se suma a los 27 miembros de la Unión Europea, Canadá, México, Sudáfrica y Estados Unidos que ya exigen a los contribuyentes o asesores financieros que informen sus esquemas tributarios”, expresan desde TJN al referirse a los países que requieren a los contribuyentes reportar los acuerdos, esquemas, planes y acciones utilizados para obtener ventajas fiscales o beneficios con relación a cualquier impuesto y/o régimen de información.

Offshore y paraísos fiscales

“El abuso fiscal por parte de multinacionales e individuos sigue siendo un problema importante que afecta los ingresos estatales y la aplicación de los derechos humanos básicos”, sostienen los expertos de TJN. En su último informe  sobre el Estado de la Justicia Fiscal en 2020, los expertos en el mundo offshore y los paraísos fiscales estiman que "los países están perdiendo más de $427 mil millones en impuestos cada año debido al abuso de impuestos societarios internacionales y la evasión impositiva de individuos privados".

La AFIP, a través de un comunicado de prensa, destacó que desde TJN enumeran distintas razones para “apoyar la imposición de la notificación obligatoria de los esquemas de evasión fiscal”. En primer lugar, indican los expertos británicos, “ayuda a las administraciones tributarias a identificar áreas grises en la legislación tributaria que deben aclararse o mejoras legislativas, orientación regulatoria o investigación adicional”.

En segundo lugar, agregan, “proporciona a la administración tributaria información temprana sobre los esquemas de evasión fiscal lo que le permite evaluar los riesgos que plantean los esquemas antes de realizar la evaluación tributaria y enfocar las auditorías de manera más eficiente”. Y, en tercer lugar, consideran que “es probable que exigir la declaración obligatoria de los esquemas tributarios disuada a los contribuyentes de utilizar estos esquemas porque saben que hay mayores posibilidades de que los archivos sean identificados, expuestos y evaluados”.

Asimismo sostienen que “los informes obligatorios pueden reducir la oferta de estos esquemas al alterar la economía de la evasión fiscal de sus proveedores porque a) estarán más expuestos a reclamos por promover esquemas tributarios agresivos, aumentando el riesgo de dañar su reputación, y b) es probable que se reduzcan sus ganancias y la tasa de rendimiento de la promoción de estos esquemas porque se cierran más rápidamente”.