La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) habilitó un nuevo procedimiento simplificado para que los monotributistas puedan manifestar su disconformidad con las recategorizaciones de oficio que se hayan realizado a partir de información proveniente de plataformas digitales. La aclaración que hizo el organismo al respecto.

El organismo estableció que los contribuyentes tendrán tiempo hasta mediados de marzo para iniciar el trámite en caso de considerar que los ingresos detectados por los sistemas de control no corresponden a cobros vinculados con su actividad económica.

La medida busca agilizar los reclamos y evitar trámites más complejos cuando se detectan inconsistencias en los cruces de información utilizados para actualizar la categoría dentro del régimen.

Nuevo botón para reclamar sin presentar un descargo formal

ARCA incorporó dentro del sistema del Monotributo un botón específico para manifestar disconformidad con la recategorización automática.

Esta opción permite iniciar el reclamo sin necesidad de presentar un descargo formal mediante el sistema de Presentaciones Digitales ni adjuntar documentación adicional en una primera instancia.

El procedimiento está pensado para casos en los que:

• Los ingresos informados por plataformas digitales no corresponden a ventas o servicios del contribuyente.

• El monotributista aún no haya presentado un recurso de apelación por la recategorización.

Según especialistas tributarios, este mecanismo simplificado permitirá que el organismo analice más rápido los casos en los que la recategorización podría haber sido incorrecta, aunque eso no impide que ARCA realice posteriormente una revisión más profunda si lo considera necesario.

Fecha límite para presentar el reclamo

El plazo establecido por el organismo es hasta el 16 de marzo de 2026.

Quienes consideren que la categoría asignada de oficio no refleja su situación real deberán ingresar al sistema del Monotributo y utilizar la nueva opción habilitada para manifestar disconformidad antes de esa fecha.

Si el contribuyente no realiza el trámite dentro del plazo previsto, la recategorización aplicada por el organismo continuará vigente.

Por qué ARCA puede recategorizar de oficio a un monotributista

El sistema de recategorización automática forma parte del esquema de fiscalización previsto en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, regulado por la Ley 24.977.

Este régimen establece que la categoría del Monotributo se determina en función de distintos parámetros, entre ellos:

• Ingresos brutos anuales

• Consumo de energía eléctrica

• Superficie afectada a la actividad

• Nivel de gastos o compras

Sin embargo, en los últimos años el control ya no depende solo de las declaraciones del contribuyente, sino también de cruces automáticos de información digital provenientes de bancos, procesadores de pago y billeteras virtuales.

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El rol de las plataformas digitales en los controles

Uno de los principales cambios en el sistema de fiscalización surgió con la Resolución General 4614/2019, que creó regímenes informativos vinculados a operaciones digitales.

Por un lado, los procesadores de pago deben informar datos como:

• CUIT del vendedor

• Rubro de la actividad

• CBU o CVU utilizada

• Monto total de las operaciones

• Comisión cobrada por el servicio

Por otro lado, las billeteras virtuales y proveedores de pago reportan movimientos de cuentas, incluyendo:

• Altas y bajas de cuentas

• Saldos mensuales

• Ingresos y egresos de dinero

Esta información permite al organismo detectar inconsistencias entre los ingresos declarados y los movimientos registrados, lo que puede derivar en recategorizaciones automáticas o incluso en exclusiones del régimen.

Sanciones y ajustes si la categoría es incorrecta

La normativa vigente también establece que ARCA puede ajustar la categoría de un monotributista cuando detecta que el contribuyente:

• No realizó la recategorización en término.

• Declaró datos incorrectos o incompletos.

En esos casos, el organismo puede liquidar diferencias en el impuesto y aplicar una multa equivalente al 50% del monto omitido correspondiente al impuesto integrado y al componente previsional.

Frente a estas situaciones, el nuevo procedimiento simplificado busca ofrecer una vía más rápida para corregir errores cuando los datos utilizados para la recategorización no reflejan ingresos reales vinculados a la actividad del contribuyente.